上半年财务分析报告模板

随着国家宏观经济政策的紧缩、国家税收政策调整及税务机关对房地产企业的重点检查、金融机构对房地产行业的贷款紧缩与重点监管，这些都是财务部工作的重中之重。在上半年里全体财务人员任劳任怨、齐心协力把各项工作努力做好，下面做具体的总结与汇报。

一、财务职能的完善与扩展

由于 XX公司是由 XX年年 8 月份收购过来的，原有的财务核算及管理体系极不完善。在过去的上半年，财务部在整个财务职能上进行了积极的完善。

1、建立健全了财务各项会计核算账簿，对成本费用明细进行合理有效的分类，使成本费用核算口径一致。

2、建立和完善各项报销单据，为加强内部管理做好前期工作。

3、设置了资金计划表格及办法，为公司规范化管理、统筹及高效地运用资金、 提高运营绩效、 铺下了良好的基础。公司实行“资金计划管理” ，说明公司决策层对财务管理工作的重视，为使各部门管理人员充分地认识资金计划的重要性，财务亲自拟定了各项具体实施细则，同时在财务部例会上对全体财务人员提出做好基础工作的同时要提高管理及服务意识，要求财务人员在思想上要高度重视资金计划管理，按月做好资金计划的汇总与分析工作并及时上报公司决策层。

4、根据房地产行业的特殊性结合公司管理要求对开发成本、期间费用的会计二级、三级明细科目进行梳理，并对明细科目统一核算口径，保证数据归集及分析对比前后的一致。

5、对财务报表体系的完善、对公司财务报表的格式及其内容进行再调整、增加了各项内部管理报表和财务分析报告，充分反映公司整体项目运营绩效情况 、细致反映公司资金往来及成本费用等具体指标变动。其目的，一是要符合财务管理的要求 ; 二是要满足管理层对项目运营情况的了解和分析。

6、为了使会计核算工作规范化，从基础工作、会计核算、日常管理三方面落实标准化。从小处着手，对财务档案进行系统化管理、科学分类归档、专人保管，对会计凭证要求及时装订、整洁整齐。

7、财务知识的培训，通过纳税 XXXX及 XXXX税务事务所的培训与交流，提高全体财务人员对新的税务政策和知识的了解和掌握。

二、具体职能管理

( 一) 财务核算工作

财务核算工作是本部门大量的基础工作，资金的结算与安排、费用的稽核与报销、会计核算与结转、会计报表的编制、税务申报等各项工作开展都能及时有效的完成。

1、财务审核

财务审核分两个方面，一是对原始报销单据的审核、财务部严格按照公司有关制度规定执行审核、坚持原则、杜绝人情关。

如对一些票据不完善、未列入资金计划内支出等坚决退回。二是对会计凭证的审核工作，重要的对会计分录的正确性、附件的有效及齐全进行审核把关。

2、成本核算

随着公司“ XX”项目进行，工程成本支出不断加大。在工程支出上财务部严格按照税务要求和工程部进度管理进行付款，对 XXXXX建设集团的工程款支付及时核算代扣代缴税款，并要求对方及时开具工程款项发票。这样有利于清晰及时的核算开发成本。

3、销售核算

上半年公司累计推出 X栋多层、共 X户进行销售，在公司决策层的营销政策和营销部同仁的努力下销售势头良好，实现销售 X户，销售额 X万元。财务部在整个销售流程中积极做好认筹、大定、房款等收款工作、对销售单据按公司要求进行把关、对销售合同进行专人归档保管。按揭放款环节由财务部与销售部门进行积极沟通，并催促银行放款，保证资金及时到位。

5 月份公司加强了财务部销售核算力量，确定专人进行销售收款、与销售部门衔接，同时加强了对销售台帐的统计工作，做好财务销售明细的编制。财务部按月及时与销售部的销售提成表进行审查核对，保障销售数据的核对无误。

4、会计电算化

XX年年 10 月份财务部采取用金蝶软件标准版进行账务处理，这样极大提高了工作效率和会计核算的准确性。但由于标准版的功能局限性，不能适应公司财务核算需要，财务部于 6 月份联系金蝶软件公司对财务软件进行专业升级。目前这一工作还在进行中。

5、合同管理

财务部对存放的付款合同进行集中的归档管理，并建立合同台帐。按部门对合同的类别、名称、签订单位、合同金额、付款时点及金额、执行情况等做出详细准确的反映。

6、纳税申报

由于房地产行业的特殊性，国家税务总局在税款征收上是按预售款来作为计税依据的的， 1-6 月公司应缴纳各项税收 X 万元左右， 财务部在严格按照税法进行核算与申报的基础上，积极与税务部门沟通，采取缓缴的方式来减缓公司的资金支出。

( 二) 回顾

回顾上半年虽然为公司项目营运做出积极的工作，但也存在一些不足，表现在部分财务人员的工作能力需要进一步提高，财务部分工作还需要进一步完善。对于下半年，财务部做出以下计划和部署：

1、推进会计标准化工作，从基础核算到日常流程进行细则的规定、以形成统一标准。

2、加强内部财务管理工作，采取与外部单位、内部各部门定期核对账目及台帐来确保数据无误，对各部门资金支出进行及时反映和分析等措施。

3、提高财务人员的核算水平和管理服务意识，加强财务人员的定期培训。

4、做好资金统筹计划，保障项目运营。

一、 公司概况

******* 公司于 XX年 12 月 24 日经 ******** 对外贸易经济合作局 *** 外经贸 (XX)91 号文件批准，由原内资企业变更为中外合资企业，并颁发外经贸苏府资字 (XX)50691 号《中华人民共和国外商投资企业批准证书》 ，经营期限 20 年。初始注册资本： *** 万元人民币， XX年 6 月 30 日，增资 *** 万元，变更后注册资本为 *** 万元。法定代表人： ** 。公司类型：有限责任公司。

管理概况：

( 一) 管理层讨论与分析

1、报告期内公司经营情况的回顾： 公司总体经营情况：XX年度 1-6 月，实现销售收入 *** 万元，比上年同期的*** 万元增长增长 %，实现利润约 *** 万元，比上年增长 *** 万元。

三. 整体财务状况分析

( 一) 财务状况评述：

1. 财务结构情况XX年 6 月 31 日，本公司总资产 15430 万元，较去年增长 14%。根据账面分析资产中的应收账款较去年增加 2219 万元，说明公司虽然销售业绩大幅增长 , 但应收账款的回收不够迅速，应收账款的增加大量占用了公司的流动资金 , 需加快催款力度， 回收流动资金， 目前的应收账款账面数 6124万元占本年收入的 %，占用资金非常严重 ; 货币资金 1369 万元比年初数减少 752 万元，其他应收款比年初数增加了 776万元 ( 主要为个人借款 -**); 存货账面数 152 万元比年初减少了 157 万元( 说明进项发票紧张，应保持在 300 万左右 ) ，其他资产变化不大，较去年基本持平。

公司本年度负债总额 2858 万元，占资产总额的 %，资产负债率较小。但在负债中的应付账款比例非常大，占到 %，均为即将偿付的债务，对公司的债务风险起决定性作用，如果供应商出现债务危机要求及时支付货款，这在很大程度上影响公司的营运资金。另外，其他应付款中有预提 200 万元的研发费，需及时冲减。

2. 所有者权益增长比较快，XX年 6 月公司的所有者权益总 12572 万元，已较上年增长 1075 万元，。 ( 四) 利润分析XX年度 1-6 月，实现销售收入 9069 万元，比上年同期的 5390 万元增长增长了 68 %，，1-6 月共计发生成本费用共计 7932 万元。其中，主营业务成本 6450 万元 ; 营业费用 365万元 ; 管理费用 1062 万元。 本期公司成本费用总额较去年同期增长了 79 %，增长幅度较快，主要增长的项目为主营业务成本比上年上升 88%，高于收入的增长数 ; 税金及附加比去年同期缴纳的多，上年同期数为 3 万元，本年同期数为 55万元 ( 因为本年缴纳了以前不需要缴纳的城建税和教育附加费) ，其他项目基本随收入同比增长。

公司本年度的毛利率为 %，除去在成本中无进项抵扣的费用与税负率反算的毛利率相差 5%点左右，如果考虑工资、费用等无抵扣部分的因素， 实际毛利率需增加 5%左右，这样与测算的毛利率基本差异不大，与去年同期的毛利率 36%相比已降低 8%左右，问题在于后期如果需要在保持或降低毛利率需控制开票数和及时有进项发票抵扣 (另外，在研发费和管理费用中有部分抵扣项目， 经统计影响毛利率 2%左右，如果考虑此因素目前实际成本已多入账 180 万元，如果避免这个问题可以多进 180 万左右的材料 )。各项变动成本费用的同期数据比较：

项目

生产成本 - 工资 生产成本 - 外加工 制造费用 - 劳保费制造费用 - 修理费 制造费用 - 其他 营业费用 - 工资 营业费用- 运杂费 营业费用 - 包装费 管理费用 -工资 管理费用 - 修理费 管理费用 - 差旅费 管理费用 - 办公费 管理费用 - 劳保费

XX年 6 月 49 26 38 20 11

XX年 6 月 17 23 32 50 30 213 50 88 48 72 19 13

增长率 - 备注 正常 正常 正常 正常

可以增加 注：波动较大

正常 正常 注：波动较大 可以增加 正常 可以增加 可以增加

注：主要为检验员增加了和人员重新分配了，导致工资增长 ; 管理费用 - 工资的增加系管理人员股东部分工资增加将近一半 (5 万一个月半年就是 30 万) 。经过比较各项费用基本随收入的增长而提高，没有较大的调整空间了，到目前仍有部分预提事项研发费 200 万元尚未开票。

目前 2 季度所得税尚未计提，根据账面数预计需要计提所得税 113 万元左右，将会在 7 月发生资金流出。

四. 其他事项分析：

公司的部分资产存在增值的情况但在账面无法体现：

1 、公司未入账的原材料，共计金额 617 万元 ;

2、房屋建筑物按目前市场的建造成本分析按 2100 元平方折算，实际金额为 4054 万元，增值 2224 万元;

3、土地存在增值，按照会计制度的规定，土地使用权必须摊销，但在实际中土地存在着增值的现象，根据 ** 市的类似地区的近期土地成交价在 20 万-50 万/ 亩之间，根据我们公司的实际情况，如果取 45 万一亩，实际价值在 2025 万元，增值 1724 万元 ;

4、一些专利和商誉，专利有二十几项左右，根据市场行情实用新型的转让在 30-100 万之间，本公司按实用新型按 100 万元/ 项计算 ; 发明 100-1000 万不等，保守按 500 万/项估算，所有的专利价值在 15100 万元左右。

5、*** 部颁发的一些生产资质，这个是本公司的重要无形资产，是公司多年努力取得的经营业绩，在公司的利润中保守估计占到 50%的份额贡献，按每年 1000 万的贡献计算，如果持续经营 8 年，至少贡献 8000 万元。